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现金和股权难要回 交易所帮着三维丝“追债”

文章作者:能源资讯 上传时间:2020-01-10

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早前风波不断的三维丝 内部再起波澜。公司4月2日深夜披露2017年年报,有两位董事对此持异议态度,并投下弃权票。与此同时,2016年年报相关议案在监事会层面亦出现“碰壁”。

中国证监会网站今日公布的中国证券监督管理委员会厦门监管局行政处罚决定书显示,经查明,厦门三维丝环保股份有限公司存在以下违法事实:未按规定在临时报告及定期报告中披露有关关联交易,2017年1月18日披露的临时报告存在虚假记载,2016年第一季度报告、半年报和第三季度报告存在虚假记载,三维丝2016年年报存在虚假记载。

7月3日,深交所连发了两份与上市公司三维丝有关的关注函。深交所关注的事项分别涉及三维丝收购的两家子公司厦门珀挺和北京洛卡。几千万的现金和股权要不回来,三维丝处境尴尬。

对此,三维丝表示,随着公司原2016年度无法表示意见审计报告事项得到消除,由此事项造成的退市风险警示也将得到消除,公司也将重心回归到业务发展和经营管理上。在此次年报处理过程中,为彻底解决之前遗留问题,不可避免会有不同意见形成,但最终市场仍会尊重具有独立原则的会计师的最终判断。“无论过程多么曲折,我们看到最终结果是公司的未来必将更好。”

三维丝的上述行为违反了《证券法》第六十三条、第六十五条第五项、第六十七条第二款第十二项、第六十八条的规定,构成了《证券法》第一百九十三条第一款所述的信息披露违法行为。对三维丝的上述违法行为直接负责的主管人员有罗祥波、廖政宗、刘明辉、张永丰、朱利民、王荣聪共计6人,其他直接责任人员有李凉凉、陈大平、罗红花、陈锡良、屈冀彤、耿占吉、康述旻、彭南京、周荣德、丘国强、郑兴灿、王智勇和张煜共计13人。

其一是针对厦门昆拿商贸有限公司和厦门上越投资咨询有限公司,这俩作为厦门珀挺的原股东,曾在2015年9月24日与收购方三维丝签署过协议,由三维丝聘请会计师事务所就厦门珀挺承诺期内各年度盈利承诺实现情况出具《专项审核报告》,如果厦门珀挺未实现业绩承诺,这两个原股东应在接到三维丝书面通知之日起的5个工作日内向三维丝现金补偿。

有长年关注资本市场业务的律师对中国证券报记者表示,如果连公司董事都无法信任公司的年报,对外部的中小投资者而言,年报的可信度更是一个问号。在这种情况下,年报审计机构应当就其审计意见作出专项说明。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十三条第一款之规定,厦门监管局决定:

2018年4月2日三维丝披露的《专项审核报告》显示,厦门珀挺没有实现业绩承诺,应该收获现金补偿3366万元,三维丝是在2018年5月14日发出的书面通知,不过目前该补偿义务仍未履行。

董事屈冀彤对《关于<2017年年度报告>及其摘要的提案》投弃权票。屈冀彤表示,其非财务专业人士,无法对复杂的财务处理是否合规、合理发表意见,故投弃权票。

一、对三维丝给予警告,并处以60万元罚款;

厦门珀挺绝非孤例,深交所的另一份关注函,剑指刘明辉、朱利民、马力、曲景宏、陈云阳、武瑞召、孙玉萍、毕浩生、杨雪、王晓红、陈茂云等11人,这11人作为北京洛卡环保技术有限公司的原股东,与上述类似在2014年11月17日与三维丝有过协议,如北京洛卡未实现业绩承诺或发生减值,上述11人该在《专项审核报告》、《减值测试报告》披露后的三十个工作日优先以股份进行补偿。

独立董事王智勇亦对年报投下弃权票。他指出,年审机构在对厦门珀挺2017年财务报表审计中,就应收账款及计提坏账准备的会计处理发生很大争议,并进行了相应会计调整;对此,厦门珀挺未予认可,产生严重分歧。“本人作为非财务专业的独立董事,虽经多方求证仍无法做出判断。因此,就前述涉及厦门珀挺2017年利润的相关提案,本人投弃权票。”

二、对廖政宗、罗祥波给予警告,并分别处以30万元罚款;

三维丝是在2018年4月2日发布相关的报告的,根据协议,上述11人该向三维丝补偿2038万股并返还现金122万元,但显然该补偿同样没有影儿。规定时间早就过去了,不止是上市公司,就连交易所也看不下去了,最终才有了上述两份关注函。

值得注意的是,屈冀彤并不是首次对年报投弃权票。三维丝2016年年报中,屈冀彤因立信会计师事务所出具无法表示意见,其投下弃权票。而在往届任期内,屈冀彤并未有对年报持异议态度。

三、对刘明辉、张永丰、朱利民和王荣聪给予警告,并分别处以20万元罚款;

记者看到,相关补偿义务人也一度“反抗”。在“珀挺机械工业有限公司2015-2017年度业绩承诺实现情况的专项审核报告”中提到,虽然会计师事务所认为三维丝在所有重大方面公允反映了厦门珀挺实际业绩数与业绩承诺数的差异情况,但原股东厦门坤拿商贸有限公司、厦门上越投资咨询有限公司对2017年度业绩实现金额审计结果不予认可。

而王智勇在2017年对三维丝的多项议案发表独立意见。在解聘董事会秘书、解聘副总经理事项,认为从程序上不符合公司章程和董事会议事规则的规定,对使用募集资金补充公司流动资金一事,无法发表意见。

四、对李凉凉给予警告,并处以10万元罚款;

也正因为这句“不认可”,三维丝也招来了独董王智勇的弃权票。在三维丝2017年年报中看到,独董王智勇对《关于2017年年度报告及其摘要的提案》投弃权票,弃权理由是:年审机构在对厦门珀挺2017年财务报表审计中,就应收账款及计提坏账准备的会计处理发生很大争议,并进行了相应会计调整;对此,厦门珀挺未予认可,双方产生严重分歧。王智勇表示,自己作为非财务专业的独立董事,虽经多方求证仍无法做出判断。因此,就前述涉及厦门珀挺2017年利润的相关提案,王智勇投弃权票。

而在提名吴红军为公司第三届董事会独立董事候选人议案中,王智勇因董事候选人廖政宗公开表示不愿接受提名,对此事项和程序无法发表相关意见。对免去李凉凉公司副总经理职务一事,王智勇认为相关程序不符合法律法规、规范性文件的规定,对此持保留意见。

五、对罗红花、陈锡良、屈冀彤、耿占吉、郑兴灿、王智勇、丘国强和陈大平给予警告,并分别处以5万元罚款;

如果说厦门珀挺的原股东方面对上市公司还有诸多异议的话,北京洛卡的原股东这厢,就有点奇怪了。

此外,与2017年年报同日公告的《2017年度监事会工作报告》披露,因监事康述旻、彭南京投弃权票,三维丝《2016年年度报告》及其摘要、《2016年度内部控制的自我评价报告》在监事会未获得通过。

六、对张煜、康述旻、彭南京和周荣德给予警告,并分别处以3万元罚款。

据“北京洛卡环保技术有限公司2014-2016年度业绩承诺实现情况的专项审核报告”提到,北京洛卡2016年度财务报告及业绩承诺实现情况因山东齐星电力事项被立信会计师事务所出具无法表示意见审计报告。

据接近三维丝的人士透露,2016年年报议案未获监事会通过与公司自身经营无关,主要是受累于齐星集团的债务危机,齐星集团拖欠三维丝子公司北京洛卡款项未予及时支付。

此外,相关责任人吴中华、周小金作为三维丝现金及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的独立财务顾问安信证券股份有限公司项目主办人,执业过程中存在以下问题:未能充分关注分析三维丝上述关联交易情况,未勤勉尽责,导致安信证券在2017年1月11日出具的独立财务顾问核查意见中认为三维丝不存在资金、资产被实际控制人或其他关联人占用的情形。而事实上,2016年3月至5月,厦门坤拿和东之晶存在对三维丝形成关联人资金占用的情况。

不过经上市公司管理层、董事会审慎评估认定,对导致无法表示意见事项予以消除,并进行前期差错更正,调整后北京洛卡2016年度实现业绩承诺金额为-418.17万元,该结果已经上市公司及北京洛卡原股东、现管理层的确认。在2017年年报中也可看到,上市公司在进行2017年年度审计过程,与会计师及北京洛卡现管理层及原股东进行过多次沟通。那么,如果原股东已经确认过了,不履行补偿就实在说不过去了。

立信会计师事务所对三维丝2016年年报出具非标意见。关于对于北京洛卡以及厦门洛卡对齐星电力2016年度确认的收入是否满足与合同相关的经济利益很可能流入,以及应收款项减值计提是否充分的事项,立信会计师事务所表示,其无法获取充分适当的审计证据予以确认,无法确认该事项对公司2016年年报的影响。

吴中华、周小金上述行为违反了《上市公司重大资产重组管理办法》第六条规定。根据《上市公司重大资产重组管理办法》第五十八条的规定,厦门监管局决定对吴中华、周小金采取出具警示函的行政监管措施,并记入诚信档案。

三维丝表示,针对齐星项目的应收款项,公司已组建专门小组全面负责与齐星集团应收款项相关事宜,并积极与齐星集团管理人沟通。2017年11月29日,齐星集团等二十七家公司合并重整案召开第一次债权人会议,公司子公司北京洛卡及厦门洛卡参加了会议并进行了债权申报及认定。2018年3月20日,齐星集团有限公司等二十七家公司合并重整案召开第二次债权人委员会对债权进行了进一步认定。齐星集团现处于重整程序中。

《证券法》第六十三条规定:发行人、上市公司依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

“审议未通过,这是公司正常的治理程序,并不会引发问责或调查。”上海明伦律师事务所王智斌律师告诉记者,就议案未通过的原因,如果系公司高管的不信任缘故,这意味公司的年报财务数据存在一定的不确定性。“如果公司未来重新审议年报,与之前为未通过年报不存在差异的话,那么监管层倒是可以介入进行调查。”

《证券法》第六十五条规定:上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告,并予公告:

公司财务会计报告和经营情况;

涉及公司的重大诉讼事项;

已发行的股票、公司债券变动情况;

提交股东大会审议的重要事项;

国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

《证券法》第六十七条规定:发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告,并予公告,说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件:

公司的经营方针和经营范围的重大变化;

公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定;

公司订立重要合同,可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;

公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况;

公司发生重大亏损或者重大损失;

公司生产经营的外部条件发生的重大变化;

公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动;

持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;

公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;

涉及公司的重大诉讼,股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;

公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查,公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;

国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

《证券法》第六十八条规定:上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整。

《证券法》第一百九十三条规定:发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以三万元以上三十万元以下的罚款。

发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告,或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处以三万元以上三十万元以下的罚款。

发行人、上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东、实际控制人指使从事前两款违法行为的,依照前两款的规定处罚。

《上市公司重大资产重组管理办法》第六条规定:为重大资产重组提供服务的证券服务机构和人员,应当遵守法律、行政法规和中国证监会的有关规定,遵循本行业公认的业务标准和道德规范,严格履行职责,对其所制作、出具文件的真实性、准确性和完整性承担责任。前款规定的证券服务机构和人员,不得教唆、协助或者伙同委托人编制或者披露存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的报告、公告文件,不得从事不正当竞争,不得利用上市公司重大资产重组谋取不正当利益。

《上市公司重大资产重组管理办法》第五十八条规定:为重大资产重组出具财务顾问报告、审计报告、法律意见、资产评估报告、估值报告及其他专业文件的证券服务机构及其从业人员未履行诚实守信、勤勉尽责义务,违反行业规范、业务规则,或者未依法履行报告和公告义务、持续督导义务的,由中国证监会责令改正,并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公开说明、责令参加培训、责令定期报告、认定为不适当人选等监管措施;情节严重的,依照《证券法》第二百二十六条予以处罚。

前款规定的证券服务机构及其从业人员所制作、出具的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,由中国证监会责令改正,依照《证券法》第二百二十三条予以处罚;情节严重的,可以采取市场禁入的措施;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。存在前二款规定情形的,在按照中国证监会的要求完成整改之前,不得接受新的上市公司并购重组业务。

以下为原文:

中国证券监督管理委员会厦门监管局行政处罚决定书〔2019〕1号

当事人:厦门三维丝环保股份有限公司,住所:福建省厦门市,法定代表人王光辉。

廖政宗,男,1963年9月出生,时任三维丝董事、董事长,住址:厦门市思明区。

罗祥波,男,1971年3月出生,时任三维丝董事长,住址:厦门市思明区。

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